Introduction
La fiscalité crypto fait peur à beaucoup d'utilisateurs. Pourtant, elle suit des règles claires en France depuis 2019. La grande nouvelle : tant que vous gardez vos cryptos, vous n'avez rien à payer. La fiscalité ne se déclenche qu'à des moments précis. Ce module vous explique tout, simplement, pour que vous soyez en règle et serein. Important : ce contenu est pédagogique, pas un conseil fiscal personnalisé — consulte un expert-comptable pour votre situation.
Le principe : seules certaines opérations sont imposées
En France, la fiscalité crypto fonctionne sur un principe simple : vous n'êtes imposé que lorsque vous convertissez vos cryptos en monnaie classique (euros) ou que vous les utilises pour payer un bien/service. Tant que vos cryptos restent des cryptos, même si leur valeur explose, vous n'avez rien à payer.
C'est ce qu'on appelle le 'fait générateur fiscal'. Pas de fait générateur = pas d'impôt. Vous pouvez donc accumuler des plus-values latentes pendant des années sans rien devoir à l'État.
Toutes les opérations crypto sont imposables, même garder ses crypto.
En réalité : Pas du tout. Garder vos cryptos = 0 €. Échanger crypto contre crypto (ex : BTC → ETH) = 0 €. Seule la vente en euros (ou un paiement d'un bien) est imposable. Vous pouvez accumuler des plus-values latentes pendant 10 ans sans rien devoir.
Le PFU 30 % : le régime par défaut
Pour les particuliers (investisseurs occasionnels), la France applique le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) à 30 % sur les plus-values lors de la vente de crypto contre des euros. Ce 30 % se décompose : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux.
Vous pouvez aussi opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu si c'est plus avantageux pour vous (en général, si vous êtes dans une tranche basse). À vous d'optimiser selon votre situation.
Bon à savoir : si la somme totale de vos ventes annuelles est inférieure à 305 €, vous êtes exonéré. Pratique pour les très petits investisseurs.
- PFU 30 % (12,8 % IR + 17,2 % social) sur les plus-values.
- Option pour le barème progressif possible.
- Exonération si total des ventes < 305 € / an.
Comment calcule-t-on la plus-value ?
La formule simplifiée : Plus-value = Prix de vente - (Prix total d'achat × Valeur vendue ÷ Valeur totale du portefeuille). En clair, à chaque vente, l'administration prend en compte la part de votre portefeuille total que vous vendez, et calcule la plus-value au prorata.
C'est plus compliqué que pour une action classique. Heureusement, des outils existent pour automatiser ces calculs : Waltio, Koinly, Accointing. Ils se connectent à la plateforme et calculent tout pour vous. Très utile au moment de la déclaration.
Ce qui n'est PAS imposable
Trois opérations courantes ne déclenchent aucun impôt en France : 1) HODLer (garder ses cryptos sans rien faire), 2) Échanger une crypto contre une autre (ex: BTC contre ETH), 3) Recevoir des cryptos par don/héritage (mais les règles de transmission classiques s'appliquent).
Les rendements (yield, staking) sont un cas particulier : techniquement imposables comme du revenu, mais en pratique le calcul se fait au moment où vous convertissez ces récompenses en euros.
Le piège du DCA
Si vous faites du DCA pendant 3 ans, votre 'prix d'achat moyen' devient un calcul complexe. Outils comme Waltio le calculent automatiquement à partir de l'export la plateforme. À ne pas faire à la main.
Comment déclarer concrètement
Chaque année, lors de votre déclaration de revenus (avril-juin), vous devez remplir le formulaire 2086 si vous avez fait des ventes imposables. Vous devez aussi déclarer vos comptes crypto à l'étranger (formulaire 3916-bis) si vous en avez.
la plateforme étant français, vos comptes la plateforme n'ont pas besoin d'être déclarés au 3916-bis. C'est un vrai avantage administratif (les utilisateurs de Binance ou Coinbase doivent le faire, eux).
- Formulaire 2086 pour les plus-values crypto.
- Formulaire 3916-bis pour les comptes à l'étranger (pas pour la plateforme).
- Outils recommandés : Waltio, Koinly, Accointing.
Les points clés à retenir
- 01Tant que vous gardez vos cryptos, vous ne paiez rien — pas de fait générateur.
- 02PFU 30 % sur les plus-values crypto → euro (option barème possible).
- 03Crypto → crypto n'est PAS imposable (mais à tenir dans ses calculs).
- 04la plateforme = compte français = pas besoin de déclarer comme 'compte à l'étranger'.
Calcul simplifié
- Si le total annuel des cessions ≤ 305 € : pas d'impôt.
- Plus-value = prix de cession − prix total d'acquisition pondéré par le portefeuille.
- PFU 30 % par défaut : 12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux.
- Option possible pour le barème progressif IR si plus avantageux.
Flat tax / PFU
30 % au total, sans abattement. Simple à calculer, c'est le mode par défaut affiché par le simulateur.
Option barème progressif
Possible depuis 2019. Intéressante seulement si ton taux marginal IR est très bas et que tu as des moins-values à reporter.
Portefeuille global
Le fisc regarde le prix de cession total, le coût d'acquisition total et la valeur globale au moment de la vente. Pas une ligne par crypto.
À vérifier avec l'administration fiscale locale. Cette page reste pédagogique et ne remplace pas un conseil personnalisé.
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