Introduzione
La fiscalità crypto in Spagna preoccupa molti residenti. Eppure segue regole chiare: i tuoi guadagni crypto sono trattati come «rendimientos del ahorro» (redditi del risparmio) e dichiarati nella tua dichiarazione dei redditi (IRPF). Ti aspetta una differenza importante rispetto alla Francia: qui scambiare una crypto con un'altra è già un evento imponibile. Questo modulo ti spiega tutto, in modo semplice, per stare in regola e sereno. Importante: questo contenuto è didattico, non una consulenza fiscale personalizzata — consulta un asesor fiscal per la tua situazione.
Il principio: la base del risparmio e la scala progressiva
In Spagna le plusvalenze realizzate sulle crypto sono tassate come «rendimientos del ahorro»: confluiscono nella base del risparmio (base del ahorro) della tua imposta sul reddito. L'aliquota non è unica: dipende dall'importo TOTALE dei tuoi guadagni dell'anno (non solo crypto) e si applica a scaglioni.
La scala progressiva è la seguente: da 0 a 6 000 € di guadagni, 19 %; da 6 000 a 50 000 €, 21 %; da 50 000 a 200 000 €, 23 %; da 200 000 a 300 000 €, 27 %; oltre 300 000 €, 28 %. Ogni scaglione è tassato solo alla propria aliquota: non passi di colpo dal 19 % al 28 %.
La Spagna tassa le crypto con un'aliquota fissa unica, come un PFU.
In realtà : No. L'aliquota dipende dall'importo totale dei tuoi guadagni dell'anno e si applica a scaglioni: 19 % sui primi 6 000 €, poi 21 %, 23 %, 27 % e 28 % oltre 300 000 €. Guadagni piccoli = aliquota bassa.
La trappola che cambia tutto: lo scambio crypto è imponibile
Questa è LA grande differenza rispetto alla Francia. In Spagna scambiare una crypto con un'altra (per esempio BTC con ETH) è una «permuta»: un evento imponibile. La plusvalenza si calcola in euro nel momento esatto dello scambio, come se avessi venduto e poi ricomprato.
In pratica, tre operazioni generano imposta: vendere crypto in euro, pagare un bene o un servizio con crypto e scambiare una crypto con un'altra. Solo tenere le tue crypto (HODL) non genera nulla: una plusvalenza latente non realizzata non è tassata.
- Vendere crypto → euro: imponibile.
- Pagare un bene/servizio in crypto: imponibile.
- Scambiare crypto → crypto (permuta): imponibile (≠ Francia).
- Tenere le crypto (HODL): non imponibile.
Conserva bene il tuo storico
Poiché ogni scambio conta, il tuo storico delle operazioni (e il prezzo in euro a ogni operazione) diventa essenziale per calcolare i guadagni. L'export della tua piattaforma ti aiuta a ricostruire tutto al momento di dichiarare.
Come dichiarare: Modelo 100 e la base del risparmio
Ogni anno dichiari le tue plusvalenze crypto nella tua dichiarazione dei redditi (IRPF), tramite il Modelo 100. I guadagni confluiscono nella base del risparmio (base del ahorro) e sono tassati secondo la scala dal 19 % al 28 % vista sopra.
Buona notizia in un anno negativo: le perdite possono compensare i guadagni all'interno della base del risparmio, secondo le regole abituali. Così sei tassato solo sul tuo guadagno netto. Per i dettagli su riporto e compensazione un asesor fiscal può accompagnarti.
- Modelo 100: dichiarazione IRPF annuale.
- I guadagni crypto confluiscono nella base del risparmio.
- Scala a scaglioni dal 19 % al 28 %.
- Le perdite possono compensare i guadagni (regole abituali).
Residenza fiscale e dichiarazione delle crypto all'estero
Le regole spagnole si applicano solo se sei residente fiscale in Spagna. Il criterio principale è la regola dei 183 giorni: se trascorri più di 183 giorni all'anno nel paese, sei in linea di principio residente fiscale e dichiari i tuoi guadagni all'Agencia Tributaria.
Oltre all'imposta, esistono obblighi di informazione sulle crypto detenute all'estero: il Modelo 721 (specifico per i criptoasset fuori dalla Spagna, dall'esercizio 2023) e il Modelo 720 per i beni all'estero, con obbligo di dichiarazione oltre 50 000 €. La tua piattaforma può essere regolamentata all'estero: come residente spagnolo, spetta a te dichiarare i tuoi guadagni all'Agencia Tributaria.
Poiché la tua piattaforma non è spagnola, non ho nulla da dichiarare in Spagna.
In realtà : Falso. Se sei residente fiscale spagnolo, dichiari i tuoi guadagni all'Agencia Tributaria qualunque servizio tu usi. Possono applicarsi anche obblighi di informazione (Modelo 721, Modelo 720) per le crypto detenute all'estero oltre 50 000 €.
Cosa ricordare
- 01I guadagni crypto confluiscono nella base del risparmio, tassata a scaglioni dal 19 % al 28 %.
- 02Scambiare crypto con crypto È imponibile in Spagna (una permuta) — la grande differenza rispetto alla Francia.
- 03Dichiarazione nell'IRPF tramite il Modelo 100; le perdite possono compensare i guadagni.
- 04Crypto detenute all'estero: Modelo 721 (dal 2023) e Modelo 720 oltre 50 000 €.
Calcolo semplificato
- Da 0 a 6 000 € di plusvalenze: 19 %.
- Da 6 000 a 50 000 €: 21 %.
- Da 50 000 a 200 000 €: 23 %.
- Da 200 000 a 300 000 €: 27 %.
- Oltre 300 000 €: 28 %.
Dichiarazione obbligatoria
Il modulo 720 (dichiarazione beni all'estero) obbliga a dichiarare crypto fuori dalla Spagna oltre 50 000 €.
Modelo 721
Modulo specifico per criptoasset all'estero dal 2023.
Modelo 100
La dichiarazione IRPF integra le plusvalenze crypto nella base del risparmio.
Da verificare con l'amministrazione fiscale locale. Questa pagina è pedagogica e non sostituisce una consulenza personalizzata.
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